區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)硚口區(qū)國(guó)有土地上房屋征收項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法的通知
硚政辦【2018】3號(hào)
各街辦事處，區(qū)人民政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
區(qū)審計(jì)局?jǐn)M定的《硚口區(qū)國(guó)有土地上房屋征收項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》已報(bào)經(jīng)區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
硚口區(qū)人民政府辦公室
2018年2月22日
硚口區(qū)國(guó)有土地上房屋征收項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督
實(shí) 施 辦 法
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范硚口區(qū)國(guó)有土地上房屋征收行為，維護(hù)公共利益，促進(jìn)項(xiàng)目順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)務(wù)院《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》、《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見》、《硚口區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 國(guó)有土地上房屋征收項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“征收項(xiàng)目”）審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)征收項(xiàng)目程序合法性，補(bǔ)償及其他費(fèi)用的真實(shí)、合法、效益性實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
第三條 硚口區(qū)征收項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督范圍為本區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的房屋征收，主要包括：區(qū)級(jí)征收項(xiàng)目、市級(jí)土地儲(chǔ)備委托區(qū)政府征收的項(xiàng)目和市、區(qū)工程建設(shè)項(xiàng)目中涉及的征收事項(xiàng)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)開展征收項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循合法性、公正性、客觀性、效益性的原則，不得參與與審計(jì)法定職責(zé)無關(guān)、可能影響依法獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。
第二章 審計(jì)對(duì)象、內(nèi)容和組織方式
第五條 征收項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象為區(qū)房屋征收管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱“區(qū)征收辦”）、項(xiàng)目指揮部及其他項(xiàng)目建設(shè)管理單位，必要時(shí)可進(jìn)行延伸審計(jì)。
第六條 征收項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）征收程序及管理
重點(diǎn)審核征收項(xiàng)目實(shí)施程序是否符合有關(guān)規(guī)定；征收工作中涉及的房屋征收代辦公司及其它中介機(jī)構(gòu)的選定是否履行招投標(biāo)程序，房地產(chǎn)評(píng)估公司的選定是否符合《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》的規(guī)定；相關(guān)內(nèi)部控制制度是否建立、健全、有效；項(xiàng)目參與單位是否分工明確，相關(guān)負(fù)責(zé)人是否有效履責(zé)；督促檢查房屋征收安置補(bǔ)償協(xié)議的簽訂、征收補(bǔ)償資金的審批支付、征收資料的收集整理歸檔編號(hào)等工作流程的制定、完善和執(zhí)行。
（二）征收補(bǔ)償資金
1．房屋權(quán)屬的審計(jì)
重點(diǎn)核對(duì)房屋所有權(quán)性質(zhì)（直管房、自管房、私房），明確房屋被征收人；核對(duì)房屋用途是否與證件登記用途或相關(guān)證明用途一致，房屋分類是否正確（住宅、非住宅）；分戶是否真實(shí)、合法。
2．補(bǔ)償數(shù)量的審計(jì)
重點(diǎn)核對(duì)被征收人補(bǔ)償面積是否與證件登記面積相符，無證面積的勘測(cè)認(rèn)定是否由具備資質(zhì)測(cè)量單位出具并附正規(guī)測(cè)繪圖及圖片資料，無證面積房屋建造年限是否有城管部門認(rèn)定證明；裝修評(píng)估報(bào)告是否附有面積、裝修材料數(shù)量及金額明細(xì)單；核對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或納稅記錄，核定實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)的面積；核實(shí)室內(nèi)設(shè)施相關(guān)資料并據(jù)實(shí)確認(rèn)。在核實(shí)補(bǔ)償數(shù)量時(shí)一般應(yīng)審閱原件，并在檔案復(fù)印件資料中注明“原件已核與復(fù)印件無誤”，補(bǔ)償面積與前期調(diào)查面積有出入、裝修評(píng)估超正常時(shí)，審計(jì)人員必須深入征收現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，取得圖片等證據(jù)資料。
3．補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)
依據(jù)審計(jì)確認(rèn)的面積對(duì)照相關(guān)規(guī)定、房屋評(píng)估價(jià)及安置補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì)算房屋征收補(bǔ)償款；對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，對(duì)照安置補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì)算營(yíng)業(yè)補(bǔ)償；對(duì)室內(nèi)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、購(gòu)房差價(jià)補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、過渡費(fèi)、征收獎(jiǎng)勵(lì)等對(duì)照安置補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì)算；對(duì)裝修費(fèi)的審計(jì)，按照評(píng)估報(bào)告認(rèn)定金額復(fù)核計(jì)算；對(duì)其他政策性補(bǔ)助依據(jù)相關(guān)部門規(guī)定復(fù)核計(jì)算。
4．補(bǔ)償資金支付情況的審計(jì)
重點(diǎn)審核補(bǔ)償資金支付的審批程序是否完備，相關(guān)證據(jù)資料是否齊全，支付給被征收人的補(bǔ)償金額與協(xié)議補(bǔ)償金額是否一致，征收補(bǔ)償款項(xiàng)是否支付給相應(yīng)的被征收人，核實(shí)被征收人銀行開戶證明及相應(yīng)的身份證號(hào)、存折或銀行卡號(hào)是否履行簽收手續(xù)。
（三）土地開發(fā)支出的審計(jì)
重點(diǎn)審核項(xiàng)目出讓土地需要進(jìn)行的相關(guān)道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、土地平整等支出是否真實(shí)、合法、有效，銀行貸款利息等支出是否有依據(jù)，合同約定事項(xiàng)是否真實(shí)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理，財(cái)務(wù)費(fèi)用核算是否合理。
（四）征收補(bǔ)償工作經(jīng)費(fèi)的審計(jì)
重點(diǎn)審核工作經(jīng)費(fèi)資金來源是否正確，經(jīng)費(fèi)是否納入財(cái)政專戶管理，使用范圍是否符合相關(guān)規(guī)定，開支依據(jù)是否適當(dāng)，是否按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，是否存在擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)等違法違規(guī)行為，支付審批程序是否完備。
（五）征收項(xiàng)目資金決算審計(jì)
重點(diǎn)審核土地成本核算是否合規(guī)，組成成本的各明細(xì)項(xiàng)目是否真實(shí)合法有效。
第七條 征收項(xiàng)目原則上由區(qū)征收辦或項(xiàng)目建設(shè)管理單位聘請(qǐng)（委托）審計(jì)機(jī)關(guān)推薦的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)組織實(shí)施跟蹤審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其出具的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
第四章 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的確定及其工作職責(zé)
第八條 征收項(xiàng)目跟蹤或決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)由審計(jì)機(jī)關(guān)從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中按法定程序產(chǎn)生。
第九條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)下開展工作，主要履行以下職責(zé)：
（一）受區(qū)征收辦或項(xiàng)目建設(shè)管理單位委托開展征收項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案內(nèi)容包括審計(jì)技術(shù)方法、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)起止時(shí)間、審計(jì)人員分工等。項(xiàng)目審計(jì)人員必須具有國(guó)家相關(guān)部門核發(fā)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)證書，且相對(duì)固定。
（二）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。按區(qū)征收辦要求會(huì)同調(diào)查、代辦、評(píng)估、測(cè)繪等中介公司展開征收調(diào)查；采取現(xiàn)場(chǎng)勘察、核對(duì)分析復(fù)核、計(jì)算、查詢及函證等審計(jì)方法，對(duì)征收檔案資料逐戶進(jìn)行審核；對(duì)補(bǔ)償數(shù)量與前期調(diào)查數(shù)出入較大或無證面積、無證經(jīng)營(yíng)面積、裝修單價(jià)過高、企業(yè)補(bǔ)償?shù)软氃谘a(bǔ)償數(shù)量確認(rèn)前實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)踏勘，采取攝像、照相、測(cè)量等方法，取得審計(jì)證據(jù)；準(zhǔn)確填制征收補(bǔ)償跟蹤審計(jì)臺(tái)賬、房源使用臺(tái)賬；對(duì)每個(gè)征收戶出具跟蹤審計(jì)意見；對(duì)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)補(bǔ)償數(shù)量不實(shí)、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)無依據(jù)等不合格的檔案資料予以退回，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)以書面形式反饋給區(qū)征收辦或項(xiàng)目建設(shè)管理單位，同時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
（三）按照房屋征收補(bǔ)償工作進(jìn)度及資金撥付的要求分批出具審計(jì)報(bào)告；在征收工作全部完成后，對(duì)項(xiàng)目征收實(shí)施整體情況和完全成本出具成本審計(jì)報(bào)告；在項(xiàng)目結(jié)算完畢后，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目涉及各部門、單位賬目收支往來及結(jié)轉(zhuǎn)情況做出審計(jì)結(jié)論，按要求出具審計(jì)報(bào)告。
（四）采取有效的質(zhì)量保障措施，確?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，并隨時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的信息予以保密。
（五）完成區(qū)征收辦、項(xiàng)目建設(shè)管理單位和審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)。
第五章 相關(guān)部門職責(zé)
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)全區(qū)征收項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，履行以下職責(zé)：
（一）對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的征收項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，并根據(jù)征收進(jìn)展每年選取1至2個(gè)區(qū)級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目納入審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)機(jī)關(guān)直接組織實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）。
（二）建立健全審查復(fù)核機(jī)制。及時(shí)了解征收項(xiàng)目審計(jì)工作情況，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)過審的征收補(bǔ)償案卷和出具的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促房屋征收工作相關(guān)單位整改規(guī)范，保證審計(jì)質(zhì)量。
（三）督促指導(dǎo)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)定期對(duì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備征收成本、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的突出問題進(jìn)行分析，及時(shí)提出合理化建議。
（四）會(huì)同財(cái)政部門研究制定審計(jì)費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)區(qū)征收辦或項(xiàng)目建設(shè)管理單位確認(rèn)的審計(jì)進(jìn)度審核審計(jì)費(fèi)用等。
第十一條 區(qū)征收辦、項(xiàng)目建設(shè)管理單位以及項(xiàng)目指揮部是征收項(xiàng)目的責(zé)任主體，履行以下職責(zé)：
（一）在項(xiàng)目啟動(dòng)征收調(diào)查前，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)出具書面聯(lián)系函，確認(rèn)全過程跟蹤審計(jì)、結(jié)（決）算審計(jì)等相關(guān)事宜，與審計(jì)機(jī)關(guān)按有關(guān)程序推薦的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽訂聘請(qǐng)（委托）合同。
（二）會(huì)同項(xiàng)目指揮部依據(jù)征收調(diào)查結(jié)果擬定安置補(bǔ)償預(yù)案和資金平衡預(yù)案。
（三）督促社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法開展審計(jì)工作，提供以下征收項(xiàng)目審計(jì)工作所需相關(guān)資料：
1．征收項(xiàng)目基本資料及相關(guān)合同；
2．被征收居民及企業(yè)基本資料；
3．房屋權(quán)屬資料；
4．企業(yè)評(píng)估資料；
5．經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、無證及住改非相關(guān)資料；
6．裝修及附屬設(shè)施資料；
7．項(xiàng)目相關(guān)會(huì)議紀(jì)要；
8．社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)工作需要要求提供的其他資料。
（四）積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)直接組織的專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查），不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；
（五）根據(jù)審計(jì)意見實(shí)施整改。
（六）根據(jù)合同約定和實(shí)施進(jìn)度支付審計(jì)費(fèi)用。審計(jì)經(jīng)費(fèi)列入項(xiàng)目成本。
第六章 附 則
第十二條 城中村改造統(tǒng)征儲(chǔ)備及房屋拆遷、收購(gòu)等項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督管理參照本辦法執(zhí)行。
第十三條 本辦法所涉及法律責(zé)任，參照《硚口區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》進(jìn)行處理。
第十四條 本辦法由區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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