為鼓勵企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和加快“騰籠換鳥”步伐，促進土地集約節(jié)約利用，衢州市政府印發(fā)了關(guān)于衢州市區(qū)開展調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅政策促進土地集約節(jié)約利用工作的實施意見。通過調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅等級劃分范圍和適用稅額標準，分行業(yè)計算企業(yè)占地稅收產(chǎn)出，建立以“畝產(chǎn)稅收”為導(dǎo)向的評價機制，按照畝產(chǎn)稅收貢獻實行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔的減免政策，加大對畝產(chǎn)稅收貢獻大、符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整企業(yè)的扶持力度，提升土地資源的集約節(jié)約利用效率。
衢州市人民政府辦公室關(guān)于
衢州市區(qū)開展調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅
政策促進土地集約節(jié)約利用工作的實施意見
衢政辦發(fā)〔2017〕78號
各縣（市、區(qū)）人民政府，市政府各部門、直屬各單位：
為鼓勵企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和加快“騰籠換鳥”步伐，促進土地集約節(jié)約利用，根據(jù)《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于全面開展調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅政策促進土地集約節(jié)約利用工作的通知》（浙政辦發(fā)〔2014〕111號）和《衢州市人民政府辦公室關(guān)于進一步減輕工業(yè)企業(yè)負擔促進工業(yè)企業(yè)健康發(fā)展的實施意見》（衢政辦發(fā)〔2017〕52號）要求，經(jīng)市政府研究，決定在衢州市區(qū)開展調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅政策促進土地集約節(jié)約利用工作?，F(xiàn)提出如下實施意見：
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照省委、省政府關(guān)于加快“騰籠換鳥”，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級總體部署，通過調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅等級劃分范圍和適用稅額標準，分行業(yè)計算企業(yè)占地稅收產(chǎn)出，建立以“畝產(chǎn)稅收”為導(dǎo)向的評價機制，按照畝產(chǎn)稅收貢獻實行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔的減免政策，加大對畝產(chǎn)稅收貢獻大、符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整企業(yè)的扶持力度，提升土地資源的集約節(jié)約利用效率。
二、實施內(nèi)容
（一）實施對象。
衢州市區(qū)范圍內(nèi)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的所有納稅人。其中，集團公司以單獨辦理稅務(wù)登記的成員企業(yè)為實施對象。登記注冊在衢州市區(qū)內(nèi)的分支機構(gòu)，若總機構(gòu)在市區(qū)外的，以分支機構(gòu)為實施對象；總機構(gòu)在市區(qū)內(nèi)的，以總機構(gòu)為實施對象。
（二）征收范圍和稅額標準。
衢州市區(qū)應(yīng)稅土地按照中等城市的標準進行征收。自2015年7月1日起，衢州市區(qū)土地等級劃分為四級，每平方米年適用稅額分別為16元、12元、8元、4元。具體征收范圍、土地等級劃分及年稅額標準如下：
一級用地范圍及稅額標準：信安街道、府山街道、荷花街道、白云街道4個街道，雙港街道衢江以東、浙西大道以北，花園街道浙西大道以北，新新街道浙西大道以北、沙溪路以西，樟潭街道三衢路以北、烏溪江以西的行政區(qū)域，每平方米年稅額標準為16元。
二級用地范圍及稅額標準：浮石街道，黃家街道，雙港街道衢江以西，雙港街道浙西大道以南，花園街道浙西大道以南，新新街道（一級范圍內(nèi)的除外），樟潭街道（一級范圍內(nèi)的除外），其他鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道中歸屬衢州綠色產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)（一級范圍內(nèi)的除外）的行政區(qū)域，每平方米年稅額標準為12元。
三級用地范圍及稅額標準：航埠鎮(zhèn)、廿里鎮(zhèn)、大洲鎮(zhèn)、上方鎮(zhèn)、石梁鎮(zhèn)、高家鎮(zhèn)6個鎮(zhèn)的行政區(qū)域，每平方米年稅額標準為8元。
四級用地范圍及稅額標準：杜澤鎮(zhèn)、峽川鎮(zhèn)、蓮花鎮(zhèn)、全旺鎮(zhèn)、后溪鎮(zhèn)、湖南鎮(zhèn)6個鎮(zhèn)的行政區(qū)域，每平方米年稅額標準為4元。
（三）評價指標。
畝產(chǎn)稅收＝年度凈入庫稅收合計÷用地畝數(shù)
年度凈入庫稅收合計是指會計年度內(nèi)國稅、地稅實際凈入庫的稅收合計（即年度實際繳納稅款-年度各類退稅金額）。若實行城鎮(zhèn)土地使用稅“先征后退”的，該會計年度是指減免稅款所屬年度；若實行“征前減免”的，則會計年度是指減免稅款所屬年度的上一年度。
年度凈入庫稅收包括正常申報、自查補報、納稅評估的稅收和免抵調(diào)庫金額，不包括委托代征稅款、稽查補繳稅款、滯納金、罰款。
稅種包括營業(yè)稅、增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅（含代扣代繳）、城市建設(shè)維護稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、資源稅、環(huán)境保護稅。
用地畝數(shù)為納稅人實際占用的土地面積（含出租、租入土地面積），有產(chǎn)權(quán)證的，以權(quán)證記載面積為準；無產(chǎn)權(quán)證的，以實測面積為準。
（四）分類分檔減免政策。
1．行業(yè)劃分。
根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類，結(jié)合我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，劃分為工業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、服務(wù)業(yè)、其他四大行業(yè)。工業(yè)類含采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；服務(wù)業(yè)類含交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)；其他類含農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，教育、衛(wèi)生和社會工作，公共管理、社會保障和社會組織。
對經(jīng)營涉及2個或2個以上行業(yè)的企業(yè)，以主營業(yè)務(wù)為行業(yè)分類標準，涉及多個主營業(yè)務(wù)的，按銷售比例孰高原則確定。
2．減免政策。
市區(qū)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，根據(jù)納稅人的畝產(chǎn)稅收貢獻大小劃分為激勵類、提升類、一般類三大類，實行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔的差別化減免政策。
（1）激勵類：畝產(chǎn)稅收達到行業(yè)畝產(chǎn)稅收平均值300%（含）以上，給予80%－100%的減免優(yōu)惠；
（2）提升類：畝產(chǎn)稅收達到行業(yè)畝產(chǎn)稅收平均值200%（含）以上、未達300%（不含），給予60%－80%的減免優(yōu)惠；
（3）一般類：畝產(chǎn)稅收達到行業(yè)畝產(chǎn)稅收平均值以上、未達200%（不含），給予40%-60%的減免優(yōu)惠。
對達到行業(yè)平均值以上，但未達到招商引資協(xié)議投資強度和稅收貢獻要求的，降檔享受減免優(yōu)惠。
對畝產(chǎn)稅收達到行業(yè)畝產(chǎn)稅收50%（含）以上、未達100%（不含）的工業(yè)企業(yè)，給予30%-40%的減免優(yōu)惠。
畝產(chǎn)稅收未達減免標準的，原則上不給予減免優(yōu)惠。但對新辦工業(yè)企業(yè)2年內(nèi)給予30%的城鎮(zhèn)土地使用稅減免；對實施固定資產(chǎn)投資500萬元（含）以上技術(shù)改造項目或?qū)嵤┰O(shè)備投資200萬元（含）以上零地技改的工業(yè)企業(yè)，給予30%的城鎮(zhèn)土地使用稅減免，但減免總額不超過當期技術(shù)改造項目中固定資產(chǎn)投資額的50%。對“農(nóng)光互補”、重點物流等符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的政府扶持發(fā)展項目，可酌情給予減免。
（五）其他規(guī)定。
1．實際占用土地面積（不含承租面積，直接從集體經(jīng)濟組織承租的土地除外）小于1畝的納稅人，暫不享受分類分檔的差別化減免政策。
2．房地產(chǎn)、建筑、金融、保險、通訊、煙草、供電、石化等行業(yè)不享受分類分檔的差別化減免政策。
3．考核當年注銷及關(guān)停淘汰的納稅人，不享受分類分檔的差別化減免政策。
4．企業(yè)新增建設(shè)用地，自取得之日起，3年內(nèi)可不計入該企業(yè)計算畝產(chǎn)稅收的占地面積，但該土地繳納的土地使用稅不享受分類分檔的差別化減免政策。
5．閑置和工業(yè)低效用地，不得享受分類分檔的差別化減免政策。
6．工業(yè)企業(yè)單位要素綜合經(jīng)濟效益排序為C類及以下的企業(yè)，不得享受分類分檔的差別化減免政策。（符合新辦工業(yè)企業(yè)和技術(shù)改造企業(yè)優(yōu)惠條件的除外）
7．對符合減免條件的企業(yè)出現(xiàn)下列情形之一的，實行一票否決，不予減免城鎮(zhèn)土地使用稅。
（1）存在違反稅收法律法規(guī)行為且情節(jié)嚴重的；
（2）存在違反環(huán)保法律法規(guī)行為且情節(jié)嚴重的；
（3）安全生產(chǎn)標準化（小微企業(yè)規(guī)范化）未達標，或發(fā)生一般及以上人員死亡安全生產(chǎn)責(zé)任事故的（大中型企業(yè)死亡2人及以上）；
（4）存在違法用地情況的；
（5）發(fā)生其他一票否決情況的。
8．減免稅與企業(yè)評價的年度對應(yīng)關(guān)系。為便于企業(yè)及時享受稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)一以企業(yè)上年度評價情況確定本年度城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔優(yōu)惠政策適用依據(jù)。
9．企業(yè)同時符合本政策和國家規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的，不得同時享受，具體由納稅人自行選擇確定。
三、工作職責(zé)
各部門應(yīng)各司其職，密切配合，共同推進該項工作。
市國土局負責(zé)納稅人用地核實，提供違法用地、閑置和低效工業(yè)用地企業(yè)清冊；
市環(huán)保局負責(zé)提供違反環(huán)保法律法規(guī)行為且情節(jié)嚴重的納稅人清冊；
市安監(jiān)局負責(zé)提供安全生產(chǎn)標準化（小微企業(yè)規(guī)范化）未達標，或發(fā)生一般及以上人員死亡安全生產(chǎn)責(zé)任事故（大中型企業(yè)死亡2人及以上）的納稅人清冊；
市經(jīng)信委負責(zé)提供關(guān)停淘汰企業(yè)的納稅人清冊、工業(yè)企業(yè)單位要素綜合經(jīng)濟效益排序清冊以及符合減免條件的新辦工業(yè)企業(yè)和技術(shù)改造企業(yè)清冊；
衢州綠色產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)負責(zé)提供未達到招商引資協(xié)議投資強度和稅收貢獻要求的納稅人清冊；
市國稅局負責(zé)提供納稅人減免稅款所屬年度（或上一年度）繳納入庫的分稅種稅收收入明細和重大稅收違法行為企業(yè)清冊；
市地稅局負責(zé)提供納稅人減免稅款所屬年度（或上一年度）繳納入庫的分稅種稅收收入明細、重大稅收違法行為情況，公布分行業(yè)“畝產(chǎn)稅收”指標，負責(zé)本方案相關(guān)減免政策的解釋與實施。
各部門應(yīng)于每年4月1日前將上年度的上述資料書面報市地稅局，其中所涉及的掌握標準與細則由各部門自行制定解釋并報備市地稅局。
四、工作要求
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門要高度重視該項工作，形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓的工作格局，并指定專人負責(zé)該項工作的具體實施，確保城鎮(zhèn)土使用稅政策調(diào)整工作順利開展。
（二）加強部門聯(lián)動。各部門要有計劃有步驟地推進該項工作，并建立工作協(xié)作機制，按照職責(zé)分工，切實負起責(zé)任，主動協(xié)作配合，形成工作合力。
（三）強化政策引導(dǎo)。加強城鎮(zhèn)土地使用稅政策調(diào)整工作的宣傳，使納稅人對分類分檔差別化城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策有充分的認識和了解，促使企業(yè)充分考慮土地資源持有成本，引導(dǎo)企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能，加快轉(zhuǎn)型升級，形成節(jié)約能源資源、保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和增長模式，增強企業(yè)推進節(jié)約集約利用土地的意識。
市區(qū)房產(chǎn)稅的減免根據(jù)省政府對地稅部門的收入考核目標任務(wù)確定限額并參照城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔減免政策執(zhí)行。
本意見所涉政策自2017年8月14日起執(zhí)行?！夺橹菔腥嗣裾k公室關(guān)于印發(fā)衢州市區(qū)開展調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅政策促進土地集約節(jié)約利用工作實施方案的通知》（衢政辦發(fā)〔2015〕34號）同時停止執(zhí)行。
衢州市人民政府辦公室
2017年11月4日
